- 土地增值税法律制度
- 共4178题
土地增值税采用( )级超额累进税率。
A．五
B．二
C．三
D．四
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。
地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。) 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司应缴纳的土地增值税。
正确答案
应纳土地增值税的计算： 增值额=40000-[6080+9600+1568+2160+(6080+9600)×20%]=40000-22544=17456(万元) 增值额占扣除项目金额的比例=17456÷22544×100%≈77.43% 应纳土地增值税=17456×40%-22544×5%=6982.4-1127.2=5855.2(万元)。
解析
暂无解析
关于土地增值税的叙述，不正确的是( )。
A．最低税率为30%，最高税率为45%
B．土地增值税采用四级超额累进税率
C．土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的增值额
D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税
正确答案
A
解析
暂无解析
我国的土地增值税实行( )超率累进税率。
A．三级
B．四级
C．五级
D．六级
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税实行30%～60% 级超率累进税率。
某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）
A．128.4万元
B．132.6万元
C．146.8万元
D．171.2万元
正确答案
B
解析
【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增值额＝1200－1400×50％－72＝428（万元），增值率＝428÷772＝55.44％，应纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。
某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
正确答案
B
解析
[解析] 本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7%＝3.92（万元）。
下列税种中，采用比例税率的有( )。
A．外商投资企业所得税
B．土地增值税
C．增值税
D．营业税
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
1.计算企业应缴纳的印花税。
正确答案
应缴纳的土地增值税：
扣除项目合计=2184+1500+368.4+357.5+(2184+1500)×20%=5146.7(万元)
增值额=6500-5146.7=1353.3(万元)
增值率=1353.3÷5146.7×100%=26.29%
应缴纳的土地增值税=1353.3×30%=405.99(万元)
解析
暂无解析
资料二：2010年，中国公民张某有如下所得：
(1)出租自有居住用房，2010年取得出租收入共120000元(每月10000元)，相关税费共9000元(每月750元)，没有发生相关修缮费用。
(2)2009年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2010年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。
(3)开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2010年加工店的销售收入是40万元，实际发生广告费20000元，实际发生业务招待费8000元，其他允许扣除的成本费用是12万元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
张某开办个人独资企业应缴纳的个人所得税是( )万元。
A．8.82
B．8.932
C．9.03
D．10.53
正确答案
C
解析
[解析] 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后的纳税年度结转扣除。每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(1)销售(营业)收入的15%＝40×15%＝6(万元)，实际发生的广告费未超过扣除限额，允许扣除的广告费是2万元；(2)业务招待费的60%＝8000×60%＝4800(元)，销售(营业)收入的5‰＝40×5‰＝0.2(万元)＝2000(元)，允许扣除的业务招待费是2000元；(3)应纳税所得额＝40-2-0.2-12＝25.8(万元)，适用35%所得税税率；(4)应缴纳的个人所得税＝25.8×35%＝9.03(万元)。
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