- 土地增值税法律制度
- 共4178题
采用超额累进税率征收的税种是( )。
A．资源税
B．土地增值税
C．个人所得税
D．企业所得税
正确答案
C
解析
[解析] 个人所得税采用超额累进税率征收。
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税( )元。
A．1160
B．1400
C．11720
D．11875
正确答案
A
解析
暂无解析
某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；
正确答案
取得土地使用权所支付金额=400+400×3%=412(万元)
开发成本=1600(万元)
开发费用=80+(412+1600)×5%=180.6(万元)
5600×5%×(1+7%+3%)=308(万元)
准予扣除项目合计=412+1600+180.60+308+(412+1600)×20%=2903(万元)
解析
暂无解析
土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
正确答案
D
解析
[解析] 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
下列表述中，正确的是( )。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
正确答案
C
解析
暂无解析
下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。
A．土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入为计税依据
B．土地增值税实行四级超率幅度税率
C．纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
D．个人转让房地产，凡住满5年以上，免征土地增值税
E．因国家建设需要依法征用的房地产，免征土地增值税
正确答案
D, E
解析
暂无解析
关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。
A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率
B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志
C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目
D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定
正确答案
A, B, D
解析
流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。
某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售。经审核：该商铺购房发票显示开票日期为 2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元、印花税0.25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元；商铺于2007 年6月18日开始投入使用。贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截止到出售 时，商铺已累计计提折旧140万元。
问题：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
正确答案
（1）应缴纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）
（2）应缴纳城建税=15×7%=1.05（万元）
（3）应缴纳教育费附加=15×3%=0.45（万元）
（4）应缴纳印花税=800×0.5‰=0.4（万元）
（5）应缴纳土地增值税：
增值额=800-[500×（1+6×5%）+15+1.05+0.45+0.4+15]=800-681.9=118.1（万元）
增值额占扣除项目金额的比例=118.1/681.9×100%=17.32%，适用土地增值税税率为30%
应缴纳土地增值税=118.1×30%=35.43（万元）
解析
暂无解析
某市一内资房地产开发公司2009年开发一个项目，有关经营情况如下：
(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。
(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税。
正确答案
收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
增值额=4000-2703=1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%
适用税率30%
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)。
解析
暂无解析
某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2010年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。
问题：
分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
正确答案
各方案该公司应纳土地增值税
方案一：计算扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额：2000万元
②房地产开发成本：8800万元
③房地产开发费用=(2000+8800)×10%=1080(万元)
④税金：销售收入=91000×2000+10000=18200(万元)营业税=18200×5%=910(万元)城建税及教育费附加=910×(7%+3%)=91(万元)印花税=18200×0.05%=9.1(万元)土地增值税中可以扣除的税金=910+91=1001(万元)
⑤加计扣除=(2000+8800)×20%=2160(万元)扣除项目金额合计=2000+8800+1080+1001+2160=15041(万元)增值额=18200-15041=3159(万元)增值率=3159÷15041=21%＜50%，适用税率30%。土地增值税税额=3159×30%=947.7(万元)
方案二：
计算扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额：2000万元
②房地产开发成本：8800万元
③房地产开发费用=(2000+8800)×10%=1080(万元)
④与转让房地产有关的税金：销售收入=91000×1978÷10000=17999.8(万元)营业税=17999.8×5%=899.99(万元)城建税及教育费附加=899.99×(7%+3%)=90(万元)印花税=17999.8×0.05%=9(万元)土地增值税中可以扣除的税金=899.99+90=989.99(万元)
⑤加计扣除=(2000+8800)×20%=2160(万元)扣除项目金额合计=2000+8800+1080+989.99+2160=15029.99(万元)增值额=17999.8-15029.99=2969.81(万元)增值率=2969.81÷15029.99=19.76%
根据土地增值税税收优惠规定：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，所以，第二种方案不交土地增值税。
解析
暂无解析
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