- 土地增值税法律制度
- 共4178题
土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
正确答案
D
解析
[解析] 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
正确答案
B
解析
[解析] 本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。
根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为( )。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
正确答案
D
解析
[解析] 增值额上扣除项目金额比例为50%以下的，税率为30%。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。
土地增值税具有以下特点( )。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型
B．以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行按年征收
E．实行超率累进税率
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 土地增值税实行按次征收。
下列税种中采用定额税率的有( ) 。
A．营业税
B．车船使用税
C．企业所得税
D．土地增值税
正确答案
B
解析
[解析] A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。
我国的土地增值税实行( )超率累进税率。
A．三级
B．四级
C．五级
D．六级
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税实行30%～60% 级超率累进税率。
公司写字楼对外投资业务应纳的土地增值税是( )万元。
A．53.6
B．35.2
C．52.5
D．86.52
正确答案
D
解析
[解析] (1)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元) ②开发成本=300(万元) ③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(40-4)+(300+312)×5%=66.6(万元) ④税金=1080×5%=54(万元) ⑤其他扣除项目=(312+300)×20%=122.4(万元) ⑥代收费用可在计算土地增值税的时候扣除，但是不可以加计扣除。 可扣除的项目合计=312+300+66.6+54+122.4+50=905(万元) (2)收入总额=1080(万元) 可扣除的项目合计=905(万元) 增值额=1080-905=175(万元) 增值率=175÷905×100%=19.34% 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税。 (3)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元) ②开发成本=620(万元) ③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(312+620)×10%=93.2(万元) ④以不动产对外投资，不缴纳营业税。 ⑤其他扣除项目=(312+620)×20%=186.4(万元) 可扣除的项目合计=312+620+93.2+186.4=1211.6(万元) (4)收入总额=1500(万元) 可扣除的项目合计=1211.6(万元) 增值额=1500-1211.6=288.4(万元) 增值率=288.4÷1211.6×100%=23.80%，适用税率是30%。 应缴纳土地增值税=288.4×30%=86.52(万元)
某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
正确答案
B
解析
[解析] 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。
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