- 土地增值税法律制度
- 共4178题
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）
A．继承方式获得房地产
B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
正确答案
C,D
解析
暂无解析
土地增值税具有以下哪几项特点( )。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
A．车船使用税
B．土地增值税
C．车辆购置税
D．车船使用牌照税
正确答案
C
解析
除了车辆购置税外中央税还包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。
李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
正确答案
（1）营业税、城建税和教育费附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（万元） （2）印花税=80×0.05%=0.04（万元） （3）可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69（万元） 增值额=80-57.69=22.31（万元） 增值率=22.31/57.69=38.67% 土地增值税=22.31×30%=6.69（万元） （4）所得额＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（万元） 转让商铺缴纳个税＝20.62×20％＝4.12（万元）
解析
暂无解析
对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的，应进行土地增值税的清算。
A．55%
B．65%
C．75%
D．85%
正确答案
D
解析
暂无解析
转让土地使用权的单位应缴纳的税金有( )。
A．营业税
B．土地增值税
C．印花税
D．契税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题考核转让土地使用权涉及的税种。根据规定，契税由承受方缴纳。
土地增值税采用( )级超额累进税率。
A．五
B．二
C．三
D．四
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。
下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是( )。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
正确答案
C
解析
[考点] 税款征收
[解析] 消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理。故选C。
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
企业应缴纳的土地增值税；
正确答案
应缴纳的土地增值税：
扣除项目合计=2184+1500+368.4+357.5+(2184+1500)×20%=5146.7(万元)
增值额=6500-5146.7=1353.3(万元)
增值率=1353.3÷5146.7×100%=26.29%
应缴纳的土地增值税=1353.3×30%=405.99(万元)
解析
暂无解析
由单选和多选组成。
土地增值税属于( )。
A．中央地方共享税
B．地方税
C．中央税
D．企业所得税
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税属于地方税。故选B。
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