- 土地增值税法律制度
- 共4178题
对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。
A．规划申报项目
B．审批备案项目。
C．商业推广项目
D．设计建筑项目
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有( )。
A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
D．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
E．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
正确答案
A,D,E
解析
[解析] 土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
以下应缴纳土地增值税的有( )。
A．商业企业将使用过的旧房出租
B．个人将使用过的旧房赠与子女
C．工业将使用过的旧房投资给某商业企业
D．将使用过的旧房换取股票
E．将使用过的旧房卖给某单位做展示厅
正确答案
D,E
解析
[解析] DE都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；A未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；B发生了房地产权属的转移但未取得收入；C作为与房地产企业无关的投资行为暂不缴纳土地增值税。
下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。
A．遗产处分房地产
B．以房产做抵押向银行贷款
C．出售房屋
D．出租房屋
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核土地增值税的征税范围。A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。
2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )。
A．225.65万元
B．244.55万元
C．307.05万元
D．308.05万元
正确答案
B
解析
[解析] 房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝ 701(万元)，增值额＝1400-701＝699(万元)，增值额与扣除金额的比：699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55(万元)。
关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是( )。
A．工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税
B．以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税
C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围
D．房地产的继承不属于土地增值税的征税范围
正确答案
C
解析
[解析] 房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是( )。
A．企业兼并转让的房地产
B．出租土地使用权
C．用于贷款抵押期间的房地产
D．单位之间相互交换的房地产
正确答案
D
解析
[解析] 选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。
下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
正确答案
C,D
解析
[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于( )申报缴纳土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．转让房地产合同签订之日起7日内
正确答案
D
解析
[解析] 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
根据我国现行规定，土地增值税实行( )。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
正确答案
A
解析
[考点] 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。
[思路] 土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率如下表所示。
土地增值税税率表 [易错] 本题易错选项为选项B。其原因可能是考生错误地理解差别比例税率。
[拓展] 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。
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