- 土地增值税法律制度
- 共4178题
土地增值税以( )为计税依据。
A．纳税人转让房地产所取得的土地价值
B．纳税人转让房地产所取得的土地增值额
C．纳税人出租房地产所取得的土地增值额
D．纳税人转让房地产的价值
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。
土地增值税的扣除项目包括( )。
A．取得土地使用权时所支付的金额
B．土地开发成本、费用
C．建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
D．与转让房地产无关的税金
E．与转让房地产有关的税金
正确答案
A,B,C,E
解析
[解析] 与转让房地产无关的税金，不属于土地增值税的扣除项目。
土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是( )。
A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
正确答案
C
解析
[解析] 本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。C项符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。故选C。
对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机构办理清算手续。
A．7
B．10
C．30
D．90
正确答案
D
解析
【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有( )。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的费用
C．所缴纳的契税和印花税
D．旧房的评估价格
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。
2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。
A．2305.75万元
B．2738.75万元
C．3005.75万元
D．3345.75万元
正确答案
B
解析
[解析] 销售收入=15000(万元) 土地使用权费及开发成本=5000(万元) 房地产开发费用=5000×10%=500(万元) 税金：825(万元) 加计扣除费用=5000×20%=1000(万元) 扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325(万元) 增值额=15000-7325=7675(万元) 增值额与扣除项目比例=7675÷7325=104.78%＜200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。 土地增值税额=7675×50%-7325×15%=2738.75(万元)
依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。
A．签订房地产建筑合同之日起30日内
B．自转让房地产合同签订之日起7日内
C．向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D．签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
正确答案
B
解析
[解析] 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订之日起7日内。
纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额
B．扣除项目的金额
C．全部增值额
D．出售金额
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
在我国，土地增值税属于( )课税。
A．商品
B．财产
C．行为
D．其他
正确答案
D
解析
[解析] 我国已经形成了以流转税和所得税为主体的多税种、多层次、多环节的税收体系，大致可以分为：①商品课税；②所得课税；③财产课税；④行为课税；⑤其他课税。其中，其他课税包括土地增值税、资源税等。
为鼓励个人买卖住房，国家调整了相关税收政策，下列不属于免征营业税的范围 (1999年8月1日起)的是( )。
A．个人购买并居住超过1年的普通住房，销售时免征营业税
B．个人自建自用住房，销售时免征营业税
C．企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税
D．居民个人拥有的普通住宅，转让时暂免征营业税
正确答案
D
解析
提示：居民个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征土地增值税。
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