- 土地增值税法律制度
- 共4178题
下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．企业以房地产对外投资
C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 企业与企业之间房地产交换，属于土地增值税征税范围；但个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可免征土地增值税。
李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．土地增值税
正确答案
A,B
解析
[解析] (1)买方缴纳契税、印花税；(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的是( )。
A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除
B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税
D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除
E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
正确答案
A,B,E
解析
[解析] 选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项D，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。
土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有( )。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。
于某于2008年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资；2009年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元。根据我国税收法律制度的规定，于某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。
A．个人所得税
B．营业税
C．契税
D．土地增值税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。由于于某在2008年购买的房屋于2009年转让是在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。
符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有( )。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 选项AB属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的扣除项目涉及（）等。
A．开发土地的成本、费用
B．转让房地产发生的费用
C．与转让房地产有关的税金
D．取得土地使用权所支付的金额
E．新建房及配套设施的成本、费用
正确答案
A, C, D, E
解析
土地增值税的扣除项目如下。
(1)取得土地使用权时所支付的金额。
(2)土地开发成本、费用。
(3)建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。
(4)与转让房地产有关的税金。
(5)财政部规定的其他扣除项目。
土地增值税以( )为计税依据。
A．纳税人继承房地产所取得的土地增值额
B．纳税人出租房地产所取得的土地增值额
C．纳税人赠与房地产所取得的土地增值额
D．纳税人转让房地产所取得的土地增值额
正确答案
D
解析
[知识点] 土地增值税的主要内容
某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A．契税
B．营业税
C．印花税
D．土地增值税
正确答案
B,C,D
解析
[解析] (1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；(2)契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。
A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税
B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围
C．对转让房地产未取得收入的行为征税
D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税
正确答案
B
解析
[解析] 转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。
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