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从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．15%
正确答案
B
解析
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有( )。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
正确答案
A,B
解析
[解析] 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
正确答案
B,C
解析
[解析] 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。2012年10月1日，甲企业将该套房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该房产2012年应缴纳房产税( )万元。
A．8.4
B．10.8
C．12
D．15.4
正确答案
A
解析
对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。该房产1～9月从价计税，10～12月从租计税。该房产2012年应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×9÷12+10×12%=8.4(万元)。
李某按市场价格将其住房出租给刘某，年租金为20000元，按照税收优惠政策，李某应缴纳房产税( )元。
A．400
B．600
C．800
D．1000
正确答案
C
解析
2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。20000元×4%=800元。
根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资本原值的有( )。
A．暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备
B．单独核算的中央空调设备
C．电梯、升降机
D．附属设备和配套设施需经常更换的零部件
正确答案
D
解析
[解析] 安装中央空调设备，无论是否单独记账，均应计入房产原值，征收房产税。附属设备和配套设施需经常更换的零部件，更新后不再计入房产原值。
某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。
A．取得的利润分红
B．房产原值
C．房产市值
D．房产余值
正确答案
D
解析
[解析] 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。
某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。
A．2.79
B．2.9
C．3
D．74.24
E．76.80
正确答案
B,D
解析
[解析] 向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限： 应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000-300)/9000=29000(元) 应纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)/9000=74.24(万元)。
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务：
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为( )元。
A．24400
B．24540
C．26740
D．32440
正确答案
B
解析
[解析] 从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=(3000000-500000)×(1-30%)×1.2%+500000×(1―30%)×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540(元)。
下列各项中，符合房税法有关规定的有（）。
A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税
正确答案
A,B,C,D
解析
【解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指( )。
A．铁路局及国有铁路运输控股公司
B．铁路办事处
C．中铁集装箱运输有限责任公司
D．中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司
E．青藏铁路公司
正确答案
A,B,C,D,E
解析
新政策解析：享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司(含广铁(集团)公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段)、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。
某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为( )元。
A．11400
B．11750
C．12800
D．15400
正确答案
D
解析
[解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12+10000000×(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。
某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业2003年度应纳房产税( )万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
正确答案
B
解析
[解析] 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值＝2500×(1-30%)＝1750(万元)，则两部分房产税之和＝1750×(1-20%)×1.2%+50×12%＝22.8(万元)。
国有土地使用权转让，要征收的税种有（）。
A．土地增值税
B．契税
C．房产税
D．城镇土地使用税
正确答案
A, B
解析
[解析] 墟镇土地使用税对拥有城镇土地的单位和个人征收，房产税对拥有房屋产权在规定地区的单位和个人征收，均不涉及土地使用权的转让。
以下关于房产税的说法正确的是( )。
A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
正确答案
B,C
解析
[解析] 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。
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