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某企业有一处房产原值6000万元，2011年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年该房产应缴纳房产税为( )万元。
A．35
B．9.6
C．36
D．15.6
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳房产税=[6000×(1-20%)×1.2%]÷2+60×12%=36(万元)。
某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。
A．增值税
B．房产税
C．印花税
D．土地增值税
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 本题考核地方税务局征收的税种。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
正确答案
A,D
解析
[解析] 居住房免税，经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与分红的由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税。故排除BC选项。
按照房产税的规定，下列表述正确的有( )。
A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税
D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。
下列税种中属于商品和劳务税的是______。
A．契税
B．营业税
C．资源税
D．房产税
正确答案
B
解析
契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房产税是对房产及出租收益的课税。
章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期 1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。
A．全年应纳营业税540元
B．全年应纳营业税270元
C．全年应纳房产税720元
D．每月可以扣除修缮费用800元
E．全年应纳个人所得税1218.3元
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 根据财税[2008]24号文的规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 (1) 全年应纳营业税=18000×3%×50%=270 (元) (2) 全年应纳城市维护建设税=270×7%=18.9 (元) (3) 全年应纳教育费附加=270×3%=8.1(元) (4) 全年应纳房产税=18000×4%=720(元) (5) 全年合计应纳税费=270+18.9+8.1+720 =1017(元)，平均每月169.5元。 (6) 财产租赁所得按月计征，因每月的租赁收入为3000元，因此除每月可以扣除169.5元的税费，每月可以扣除修缮费用800元，合计 4800元。全年应纳个人所得税：(3000-169.5 -800)×10%×6=1218.3(元)。
下列有关房产税的说法，不正确的是( )。
A．房产税是以房屋为征税对象
B．房产税属于财产税
C．房产税在城市、县城和农村征收
D．我国现行房产税采用比例税率
正确答案
C
解析
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
京胜公司自有房产原值10000万元，2007年发生以下业务：1月1日将临街原值100万元的房产出租，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A企业，每年按协议固定取得40万元利润，不承担风险；4月1日以原值800万元的房产投资B企业，当年末收到B企业按股权比例分来的利润60万元；本年4月9日将新建的房屋400万元(含中央空调20万元)验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产200万元。当地房产税的扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少
正确答案
临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64(万元)
投资取得固定利润应纳房产税=40/12×10×12%=4(万元)
新建房应纳房产税=400×(1-30%)×1.2%/12×8=2.24(万元)
其余原有房产应纳房产税=500×(1-30%)×1.2%/12×2+800×(1-30%)×1.2%/12×3+(10000-100-500-800-200)×(1-30%)×1.2%=0.7+1.68+70.56=72.94(万元)
当年应纳房产税=8.64+4+2.24+72.94=87.82(万元)
解析
[解析] 对以房产投资，收取固定收入，共担联营风险的，投资方不征房产税，由被投资单位计算缴纳房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税；从租计征的房屋房产税为全年应纳税额=租金收入×12%；委托施工企业新建房屋用于生产经营的，从建成办理验收之次月缴纳房产税；单位自供热所用的房产免征房产税。
按照房产税的规定，下列表述正确的有( )。
A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税
D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。
依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。
房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过( )科目摊入管理费用中。
A．“预提费用”
B．“待摊费用”
C．“其他应收款”
D．“其他应付款”
正确答案
B
解析
[解析] 房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。
下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房
B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
C．融资租入的房屋
D．投资者以房产投资联营，收取固定收益的
E．纳税单位无租使用的房产
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。
以下按房产余值征收房产税的有( )。
A．自有用于经营的房产
B．对外经营租赁出租的房产
C．融资租赁租人的房产
D．产权出典
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 选项B对外经营租赁出租的房产，按照房屋收取的租金计征房产税。
对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有( )。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
正确答案
A,B
解析
[解析] 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．3%～5%
C．4%
D．12%
正确答案
C
解析
房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
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