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赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A．288元
B．576元
C．840元
D．864元
正确答案
D
解析
[解析] 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=20000×4%=800(元)。
下列房产属于免征房产税的有( )。
A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房
B．宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D．信托投资公司自用房产
E．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分
正确答案
A,B,E
解析
[解析] 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行 (含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构 (包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。
下列说法不符合房产税相关规定的有( )。
A．完全建在地面以下的建筑不计征房产税
B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税
D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
E．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括( )。
A．增值税
B．印花税
C．资源税
D．房产税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 增值税、印花税、资源税属于中央政府和地方政府的共享收入，而房产税属于地方政府固定收入。
下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有( )。
A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费
B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用
C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金
D．取得交易性金融资产时支付的印花税
E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 选项D，取得交易性金融资产时支付的印花税应计入“投资收益”；选项E，因拥有投资性房地产缴纳的房产税计入营业税金及附加。
对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有( )。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
正确答案
A,B
解析
[解析] 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是( )。
A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入固定资产原值，计征房产税
正确答案
B,D
解析
[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。
下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。
A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
正确答案
A,D
解析
[解析] 自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
关于房产税缴纳的说法中，正确的是______。
A．按月计征，分期缴纳
B．按年计征，分期缴纳
C．按季计征，一次性缴纳
D．按月计征，一次性缴纳
正确答案
B
解析
[考点] 本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
正确答案
A,D
解析
[解析] B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 居住房免税，经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与分红的由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税。
依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
正确答案
B,C,E
解析
[解析] 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为( )。
A．7.2万元
B．21.6万元
C．27万元
D．28.8万元
正确答案
B
解析
[解析] 向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×(1-20%)×1.2%×1500/2000=21.6(万元)
下列各项中，暂免征收房产税的有( )。
A．经有关部门鉴定，停止使用的危房
B．国家机关出租的办公楼
C．实行差额预算管理的事业单位自用的房屋
D．信托投资公司自用房产
E．文化体育部门的公务用房
正确答案
A,C,E
解析
[解析] 选项B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。
下列关于房产税税率的陈述，正确的是( )。
A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。
B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率
C．目前企业房产税的税率统一为1.2%
D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征
正确答案
B
解析
[解析] 对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；房产税的税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1.2%；从租计征，税率为12%；个人和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4%的税率征收房产税。
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