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下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有( )。
A．政府机关、人民军队自用的房产
B．公园中供公众参观游览的房屋
C．寺庙附设销售纪念品的商店
D．国家机关出租的房产
E．宗教寺院举行宗教仪式的房产
正确答案
C,E
解析
[解析] 选项C、E没有减免税优惠，应按规定征收房产税。
下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
正确答案
A
解析
[解析] 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。
[思路] 关于房产税计税依据和税率：
(1)从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值，税率为 1.2%。
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
需要注意的特殊问题：
①以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。
②融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
③新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计税依据计征房产税。
(2)从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。
[易错] 本题易错选项为选项B或C。考生应注意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值，不存在以房产原值为计税依据。
[拓展] 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。
下列属于房产税所指的房产有( )。
A．仓库
B．水塔
C．室内游泳池
D．露天停车场
E．包含中央空调在内的生产车间
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属于房屋，不征房产税。室内游泳池属于房产的征收范围。
房产税常常被认为是政府抑制投机性购房，增加炒房者持有成本，遏制高端投机行为。事实上，当政府迫于土地财政的压力垄断和限制士地供应，土地供应不足是房价上涨的实质，高房价其实与炒房无关，所以房产税是头痛医脚。
这段话的主旨是( )。
A．房产税能遏制高端投机行为，增加炒房者的持有成本
B．高房价的根本原因是土地供应不足，与炒房无关
C．征收房产税不能解决房价上涨问题
D．征收房产税实属无奈
正确答案
C
解析
[解析] 这是一道主旨概括题。“事实上”表转折关系，其后的内容为重点，首先排除A项。在表转折关系的这个句子中，前为因，后为果，因果关系结果为重点，即“房产税是头痛医脚”，由此排除B项，选C，即征收房产税不能解决房价上涨问题。D项为弱干扰项，但“无奈”的含义偏离了文段主旨，文段主要说的还是征收房产税并不能解决问题，故排除。
李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税( )元。
A．1040
B．1664
C．2688
D．3264
正确答案
A
解析
[解析] 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2011年李某应缴纳房产税=1200×5×4%+5000×4×4%=1040(元)
下列各项中，暂免征收房产税的有( )。
A．经有关部门鉴定，停止使用的危房
B．国家机关出租的办公楼
C．实行差额预算管理的事业单位自用的房屋
D．文化体育部门的公务用房
E．信托投资公司自用房产
正确答案
A,C,E
解析
[解析] 选项B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。
关于房产税的优惠政策，下列说法正确的有( )。
A．对经营公租房所取得的租金收入，减征房产税
B．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按12%计征房产税
C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税
D．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
E．经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
正确答案
C,D,E
解析
对经营公租房所取得的租金收入，免征房产税，故A项说法错误。纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税，故B项说法错误。
依据《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税[2005] 181号)，下列说法下正确的是( )。
A．凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税
B．自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的20%～30%作为应税房产原值
C．自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
正确答案
B
解析
暂无解析
依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
E．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
正确答案
B,C,E
解析
[解析] 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
正确答案
B,C
解析
[解析] 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，下列关于房产税的认识正确的是( )。
A．外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税
B．房产税的纳税对象为房产
C．从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值
D．从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为1.2%
E．以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。
下列关于不动产税收政策的表述，错误的有( )。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税
C．个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
正确答案
A,B,E
解析
[解析] 掌握
[真题解析] 本题考察重点是对“不动产税收政策”的掌握。选项A：房产税是以房产为征税对象，按照房屋计税价值或出租房屋的租金收入，向产权所有人或经营单位征收的一种税。财政局对外出租的经营用房也应征收房产税。所以，选项A的叙述是不正确的。选项B：城镇土地使用税是国家在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内，向拥有土地使用权的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。根据土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的，还是集体所有的，都是土地使用税的征税对象。所以，选项B的叙述是不正确的。选项E：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物产权并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。所以，房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应征收土地增值税。所以，选项E的叙述是不正确的。由此可见，选项A、B、E的叙述均是不正确的。因此，本题的正确答案为ABE。
福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金2500元，叶某全年应缴纳房产税额为( )元。
A．3600
B．300
C．1200
D．2100
正确答案
C
解析
[解析] 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
应纳税额=2500×12×4%=1200(元)。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A．房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产
B．房地产开发企业售出前已使用或出租、出借的商品房
C．居民住宅内业主共有的经营性房产
D．投资者以房产投资联营，收取固定收益，不承担联营风险的房屋
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 以上选项都属于房产税的征收范围。
下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。
A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税
正确答案
A, B, C, D
解析
题目考点为房产税税收优惠相关政策。自2001年1月1日起按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。
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