- 其他税收法律制度
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在下列税种中，属于资源税种的是；
A．营业税
B．所得税
C．房产税
D．城镇土地使用税
正确答案
D
解析
[解析] 资源税是以自然资源为征收课税对象的一种税。故选D。
下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A．行政机关对外出租的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．个人拥有的非营业用的房产
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
E．房管部门向居民出租的公有住房
正确答案
A,D
解析
[解析] 选项BCE均为现行房产税政策中的免税项目。
按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳。
A．按年征收，分期缴纳
B．按季征收，分期缴纳
C．按月征收，分期缴纳
D．由省、自治区、直辖市人民政府规定
正确答案
A
解析
[解析] 我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。
以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是( )。
A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税
E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人
正确答案
B,D
解析
[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是( )。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
正确答案
B
解析
[解析] 我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 个人所有非营业用房的房产免征房产税。
房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。
依次填入画横线部分最恰当的一项是( )。
A．目的 废除
B．意义 取代
C．影响 废止
D．价值 取消
正确答案
B
解析
[解析] 根据题意，首句说的是“房产税”的作用。由后文的“必不可少”可知其强调的是“意义”，其他词语填入第1空均不符语境；第2句话的意思是用“房产税”来代替“土地出让金”涉及两个对象，只能填“取代”。故选B项。
按照我国的分税制财政体制，下列选项中（ ）不属于中央固定收入。
A．铁路运输部缴纳的房产税收入
B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C．国家邮政局上缴的利润
D．省属企业缴纳的消费税收入
正确答案
A
解析
暂无解析
收益性物业的经营费用包括（）。
A．人工费
B．公共设施设备日常运行、维修及保养费
C．绿地管理费
D．抵押贷款还本付息额
E．清洁卫生费
正确答案
A, B, C, E
解析
[知识点] 房产税
下列属于流转税的有( )。
A．房产税
B．车船税
C．增值税
D．消费税
E．营业税
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 本题考查税收分类。其他两项属于财产税。
根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。
A．房产原值
B．房产余值
C．房产租金
D．房产净值
正确答案
B,C
解析
[解析] 本题考核房产税的计税依据。房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；
(2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
(4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；
(5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；
(9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；
(10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。
(提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；
正确答案
销项税额
=(50+8+60)×10×17%+1÷(1+17%)×17%+1.2÷(1+17%)×17%
=200.92(万元)
解析
暂无解析
以下属于房产税征税范围的是( )。
A．某室外的玻璃暖房
B．工矿区内的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的经营用房
正确答案
C
解析
[解析] 房产是以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2005年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为( )。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)
A．3.885万元
B．4.325万元
C．4.71万元
D．6.285万元
正确答案
D
解析
[解析] 400×(1-30%)×1.2%+150×(1-30%)×1.2%× 5÷12+20×12%＝6.285(万元)
下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
正确答案
A
解析
暂无解析
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