- 其他税收法律制度
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对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有( )。
A．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
D．房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除
E．工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。
根据我国现行税制，属于资源税的是( )。
A．增值税
B．土地增值税
C．耕地占用税
D．城市房地产税
正确答案
B
解析
[解析] 根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。
下列表述中，正确的是( )。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
正确答案
C
解析
暂无解析
2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为 ( ) 。
A．2256.5万元
B．2445.5万元
C．3070.5万元
D．3080.5万元
正确答案
B
解析
[解析] 销售收入＝14000万元；土地使用权费及开发成本＝4800万元；房地产开发费用＝ 4800×10%＝480(万元)；税金＝770万元；加计扣除费用＝4800× 20%＝960(万元)；扣除项目合计＝4800+480+770+960＝7010(万元)。增值额＝14000-7010＝6990(万元)；增值额与扣除项目比例＝6990÷7010＝99.71%＜100%；土地增值税额＝6990× 40%-7010× 5%＝ 2445.50(万元)。
下列关于房地产税的税率问题，表述正确的是( )。
A．房产税采用定额税率
B．城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次
C．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次
D．土地增值税实行四级超额累进税率
E．与房地产相关的个人所得税，适用比例税率
正确答案
B,C,D,E
解析
暂无解析
个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住( )年及以上，免征土地增值税，居住未满( )年的，按规定计征土地增值税。
A．3，3
B．5，5
C．5，3
D．5，2
正确答案
C
解析
暂无解析
土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方
B．向房地产坐落地的各方
C．事先选择一至两方的
D．向房地产坐落地各方的共同上级
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各自所在地分别申报纳税。
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
正确答案
A,C
解析
暂无解析
[资料二] 2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，回答下列题：
该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。
A．6885
B．6889.5
C．8045
D．8049.5
正确答案
C
解析
[解析] 准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(万元)。
2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．2256.5
B．2445.5
C．3070.5
D．3080.5
正确答案
B
解析
[解析] 销售收入=14000(万元)
土地使用权费及开发成本=4800(万元)
房地产开发费用=4800×10%=480(万元)
税金=770(万元)
加计扣除费用=4800×20%=960(万元)
扣除项目合计=4800+480+770+960=7010(万元)
增值额=14000-7010=6990(万元)
增值额与扣除项目比例=6990÷7010=99.71%＜100%
土地增值税额=6990×40%-7010×5%=2445.50(万元)。
根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在( )税务机关申报缴纳土地增值税。
A．住所所在地
B．办理过户手续所在地
C．房地产所在地
D．房地产坐落地
正确答案
B
解析
暂无解析
土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落地各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
正确答案
A
解析
暂无解析
某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费―应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。
A．16100
B．24500
C．26600
D．28000
正确答案
B
解析
【解析】增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。
该企业应计入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×7%=（200 000+100 000+50 000）×7%=245 000（元）。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
正确答案
C
解析
暂无解析
下列税费中，应记入“管理费用”科目的有 ( )。
A．房产税
B．车船税
C．矿产资源补偿费
D．土地增值税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。
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