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土地增值税的课税对象是( )。
A．无偿转让房地产所取得的土地增值额B．赠与转让房地产所取得的土地增值额
C．继承转让房地产所取得的土地增值额D．有偿转让房地产所取得的土地增值额
正确答案
D
解析
暂无解析
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。
以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
正确答案
A
解析
[解析] 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
正确答案
A
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策；但在2008年亏损，应纳税所得额-20万元，2009年度有关经营情况如下：
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。
(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元；从小规模纳税人处购买零件一批，取得税务机关代开的增值税发票，注明价款 20万元，增值税0.6万元；取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元；进料加工免税进口料件一批，到岸价格折合人民币100万元，海关保税放行。
(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元。
(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)。
(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。
(7)在“营业外支出”账户中，12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元；由于管理不善毁损一批生产用材料，账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。
(注：增值税税率17%，退税率11%；转让仓库印花税忽略不考虑)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算该企业应纳的土地增值税；
正确答案
计算该企业应纳的土地增值税
①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700(万元)
②土地增值额=800-700=100(万元)
③增值率=100/700=14.29%，适用30%的税率应纳土地增值税=100×30%=30(万元)
解析
暂无解析
资源课税是以资源为征税对象的税种的总称。日前属于资源课税的税种主要有资源税、( )等。
A．城市维护建设税
B．土地增值税
C．土地使用税
D．耕地占用税
正确答案
C
解析
暂无解析
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
正确答案
A,C
解析
[解析] 个人以房地产进行交换的，只有互换居住用房方可免税，以房地产抵债发生权属转移应纳土地增值税。
根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自( )，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A．签订房地产转让合同之日起7日内
B．签订房地产转让合同之日起10日内
C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
正确答案
A
解析
[解析] 根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有( )。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C．消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税
D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
正确答案
C
解析
[解析] 印花税是费用税、增值税是价外税。
个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
B．因国家建设需要而被无偿收回的房产
C．因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产
D．转让居住7年的自用住房
正确答案
A
解析
[解析] 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。
以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是( )。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人采取预售方式出售商品房的
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的
正确答案
C
解析
[解析] 纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。
被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是( )。
A．投资企业需要缴纳土地增值税
B．投资企业需要缴纳营业税
C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加
D．投资企业不需要承担选项ABC的税收
正确答案
D
解析
[解析] 本题考核的是投资方式的税务管理。按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。
不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。
A．1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B．1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C．1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D．1994年1月1日后签订的房地产开发合同
正确答案
A
解析
暂无解析
根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
正确答案
A
解析
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
正确答案
A
解析
[解析] 根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
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