- 其他税收法律制度
- 共9869题
土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有( )。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值
D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金。
下列各项属于增值税增税范围的有 ( )。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．国有企业房地产的交换
正确答案
C,D
解析
[解析] 本题考核点是土地增值税的征收范围。
下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．无力偿还借款，以房屋作抵押
D．双方合作建房，建成后分房自用的
E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
正确答案
B,D,E
解析
暂无解析
某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(不考虑“建筑业”营业税)。该台设备于2006年购入，账面原值为200万元，购人时未抵扣进项税额，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式，以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式，以房屋作为投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。(本题不考虑土地增值税)
正确答案
(1)以设备进行投资：
①设备投资视同销售，应纳增值税=120/(1＋4%)×4%×50%=2.31(万元)；
应缴纳城建税=2.31×7%=0.16(万元)
应缴纳教育费附加=2.31×3%=0.07(万元)
②销售房屋应缴纳营业税=120×5%=6(万元)
应缴纳城建税=6×7%=0.42(万元)
应缴纳教育费附加=6×3%=0.18(万元)
③设备的评估价高于账面净值对外投资，差额应并入当年应纳税所得额，出售房屋的固定资产清理收益应并入营业外收入，影响当年应纳税所得额为：
[120－2.31－(200－100)－0.16－0.07]＋[120－(110－50)－6－0.42－0.18]=70.86(万元)
影响当年应纳所得税额=70.86×25%=17.72(万元)
(2)以房屋进行投资：
①出售设备：
应纳增值税=120/(1＋4%)×4%×50%=2.31(万元)
应缴纳城建税=2.31×7%=0.16(万元)
应缴纳教育费附加=2.31×3%=0.07(万元)
②房屋对外投资，不征收营业税；
③出售设备的固定资产清理收益，应并入营业外收入；房屋的评估价高于账面净值对外投资，差额应并入当年应纳税所得额：
影响应纳税所得额：[120－2.31－(200－100)－0.16－0.07]＋[120－(110－50)]=77.46(万元)
影响应纳所得税额：77.46×25%=19.37(万元)
(3)以设备对外投资与以房屋对外投资方式相比，会多缴纳营业税6万元，城建税0.42万元，教育费附加0.18万元，也因此而少缴企业所得税1.65万元。从总体税负看，该企业应选择以房屋对外投资方式更为有利。
解析
暂无解析
为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。
A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%
B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳
C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税
D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税
正确答案
D
解析
暂无解析
下列表述中，正确的是( )。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为 3%～5%
正确答案
C
解析
暂无解析
下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（ ）。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
正确答案
C
解析
【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。
下列各应交项目中，应当在“其他应交款”科目核算的有( )。
A．教育费附加
B．矿产资源补偿费
C．住房公积金
D．土地增值税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地增值税应当通过“应交税金”科目核算。
某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A．契税
B．营业税
C．印花税
D．土地增值税
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析]:房地产公司属于出售方，不缴纳契税，但缴纳其他税，购买方属于房屋的承受方，需要缴纳契税。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
正确答案
A,B,C
解析
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
正确答案
A, B, C
解析
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税( )元。
A．4600
B．5200
C．6400
D．7000
正确答案
B
解析
暂无解析
税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，核定征收率原则上不得低于( )。
A．1%
B．1.5%
C．2%
D．5%
正确答案
D
解析
[解析] 税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，为了核定规范工作，核定征收率原则上不得低于5%。
自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是( )。
A．个人工作单位所在地
B．个人居住地
C．房地产办理过户手续所在地
D．个人户籍所在地
正确答案
C
解析
[解析] 纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。
个人转让原自有居住( )的住房，免征土地增值税。
A．未满3年
B．未满5年
C．增值率控制在30%以内
D．增值率控制在20%以内，居住满五年
正确答案
D
解析
[解析] 建造一般普通住宅时，将增值率控制在20%以内、个人住宅居住满5年后再予转让的，免征土地增值税。
扫码查看完整答案与解析