- 其他税收法律制度
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下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有( )。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．中央企业所得税
正确答案
C
解析
[解析] 国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。土地增值税由地税局负责征收。
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( ) 。
A．车船使用税
B．土地增值税
C．车辆购置税
D．车船使用牌照税
正确答案
C
解析
[解析] 本题中，A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分) 、海关代征的进口环节增值税。
个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产
C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产
正确答案
C
解析
暂无解析
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A．住宅小区建筑容积率在0.8以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
正确答案
B
解析
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售
B．因国家建设需要而被政府征用的房地产
C．提供扣除项目金额不实的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
E．隐瞒、虚报房地产价格的
正确答案
C,D,E
解析
暂无解析
按现行会计制度的规定，企业交纳的下列各种税项中，可以通过“应交税金”科目核算的有（）。
A.消费税
B.营业税
C.土地增值税
D.城市维护建设税
E.印花税
正确答案
A, B, C, D
解析
暂无解析
已知某土地使用者在缴纳土地增值税时，被确定的扣除项目总额为8万元，增值额为10万元。则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为（ ）万元。
A．3
B．3.2
C．3.6
D．3.8
正确答案
D
解析
暂无解析
某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A．契税
B．营业税
C．印花税
D．土地增值税
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析]:房地产公司属于出售方，不缴纳契税，但缴纳其他税，购买方属于房屋的承受方，需要缴纳契税。
根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为______。
A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．行为税
E．资源税
正确答案
A,B,C,D,E
解析
[考点] 本题主要考查的知识点是税收的种类划分。
根据征税对象的性质和特点不同。可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税。它是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税部属于资源税。
北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年应缴纳契税为( )万元。
A．300
B．340
C．350
D．360
正确答案
C
解析
[解析] 减免的土地出让金，不能减免契税。
应缴纳契税=7000×5%=350(万元)
个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有( )。
A．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
B．因国家建设需要而被无偿收回的房产
C．因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产
D．转让居住7年的自用住房
正确答案
A
解析
[解析] 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。
土地增值税由( )的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有( )。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值
D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金。
根据土地增值税法规规定，转让旧房时，应按照转让旧房取得的收入减除扣除项目金额后的余额计算征收土地增值税，其扣除项目有( )。
A．房屋及建筑物的评估价格
B．取得土地使用权所支付的能提供支付凭据的地价款
C．按国家统一规定缴纳的有关费用
D．在转让环节缴纳的税金
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。
A．国家机关转让自用的房产
B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C．个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的
D．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和20%的
E．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
正确答案
B,C,D,E
解析
暂无解析
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