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下列税种中，由国家税务局负责征收的是( )。
A．进口环节的消费税
B．建设银行总行的营业税
C．土地增值税
D．外籍个人的个人工资薪金所得税
正确答案
B
解析
[解析] 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税( )万元。
A．696.75
B．615.13
C．506.75
D．471.75
正确答案
D
解析
[解析] 扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5(万元)，土地增值额=5000-3427.5=1572.5(万元)，增值额与扣除项目比率=1572.5-3427.5×100%=45.88%，适用税率为30%，应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75(万元)
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用
B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
正确答案
D
解析
[解析] 选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为( )。
A．2107.5万元
B．2017万元
C．2114万元
D．2400.56万元
正确答案
C
解析
[解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元) (2)扣除项目金额 =1800+1200+(1800+1200)×10%+500+40+(1800+1200)×20% =4440(万元) (3)增值额：10000-4440=5560(万元) (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23% 适用税率50%，速算扣除率15% 应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)
增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
正确答案
C
解析
[解析] 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
正确答案
B
解析
[解析] 评估价格：重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)
下列各项中，不属Ti地增值税纳税人的是( )。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的企业
C．转让国有土地使用权的企业
D．将办公楼用于抵押的企业
正确答案
D
解析
[解析] 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为( )万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
正确答案
C
解析
[解析] 扣除项目金额=7400+555=7955(万元)
土地增值额=10000-7955=2045(万元)
增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%
适用税率为30%，速算扣除率为0
应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)
[提示] 非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。
某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( ) 。
A．180万元
B．240万元
C．272.5万元
D．360万元
正确答案
C
解析
[解析] 土地增值额=1000-(50+200+40+60) =650(万元) ，扣除项目金额=350 (万元) ，增值额／扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350× 15%=272.5(万元) 。
以下税率中，( )我国目前尚没有采用。
A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．全额累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收；资源税、车船税等采用定额税率征收；个人所得税采用超额累进税率征收；土地增值税采用超率累进税率征收。尚且没有采用全额累进税率征收税款。
在下列税种中，既适用比例税率，又适用累进税率的是( )。
A．个人所得税
B．资源税
C．土地增值税
D．印花税
正确答案
A
解析
[解析] 资源税适用定额税率，土地增值税适用超率累进税率；印花税适用比例税率和定额税率。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于 ( )。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。
土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
正确答案
D
解析
[解析] 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的
正确答案
A,C
解析
[解析] 个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
某个人2008年12月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．0
正确答案
D
解析
[解析] 自2008年11月1日起，个人销售住房暂免征收土地增值税。
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