热门试卷

某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1．购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；
(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；
(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；
(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2．销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3．其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；
(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本月的销项税额为______元。

A．122400
B．126072
C．132872
D．133076

某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005年6月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，支付运输单位运费10万元，装卸费2万元，建设基金1万元；本月销售产成品取得收入销售收入800万元；从事汽车修理取得收入4万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入10万元；附设的宾馆收入6万元，快餐收入4万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )

A．应纳增值税101.91万元，应纳营业税 0.8万元
B．应纳增值税102.08万元，应纳营业税 0.5万元
C．应纳增值税101.77万元，应纳营业税 0.8万元
D．应纳增值税103.47万元，应纳营业税 0.5万元

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7:3)，经营期限20年。1998年8月投产，1998～2005年的生产经营情况见下表：
金额单位：万元
年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
获利情况 20 -30 20 50 70 60 80 -20
企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从1999年计算。2003年以后该企业被继续认定为先进技术企业。
2006年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，非产品销售的其他业务收入总额 600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元，实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：
(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额93.6万元，取得与销售产品有关的运输收入11.7万元，未列入收入总额；
(2)发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元(2002年的技术开发费50万元)，已据实扣除。
(3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元、增值税10.2万元，企业负担运输费用4万元，企业对此未作账务处理；
(4)在“营业外支出”，账户中，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算1998～2005年该企业应缴纳的企业所得税总和；
(2)销售产品应调增应纳税所得额；
(3)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额；
(4)转让股权和接受捐赠应调增应纳税所得额；
(5)直接捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额；
(6)计算2006年该企业应缴纳的企业所得税；
(7)计算2006年该企业实现的税后利润；
(8)假定该企业的外国投资者将2006年应分得的税后利润的80%，用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)。请计算外国投资者再投资应退回的企业所得税(退税比例 40%)。

北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；