热门试卷

(一)
某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。
(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。

A．6.13
B．12.00
C．18.00
D．21.00

A企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用10000元，增值税额1700元，款项已用银行存款支付。该笔业务所涉及的账务处理，正确的是( )。

A．借记“制造费用”10000元
B．借记“制造费用”11700元
C．借记“管理费用”11700元
D．借记“管理费用”10000元

内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人，主要从事矿业开采和冶炼，并兼营饭店。2008年8月发生下列经营业务：
(1) 本镇开采铁矿石15000吨；另外在临县新开采的一个矿口，开采了铁矿石和锰矿石共 203000吨，但是企业由于矿石分拣力量不足，无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量。
(2) 进门一台采掘机，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、支付境外某公司经纪费1000美元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；支付从报关港口至厂区运费8000元人民币，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
(3) 进口铁矿石100000吨，支付货价100万美元，支付境外运输及保险费10000美元。
(4) 采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月15日之前收回，但是购货方本月实际支付货款80%；采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，已发货并办理了托收手续。
(5) 将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭，本月将加工的铁锭的20%对外抵债； 80%出售，取得不含税销售额372.8万元。
(6) 一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付运费12万元、装卸费1万元、公路建设基金3.8万元，并取得符合规定的运费发票。
(7) 从废旧物资经营单位购进废旧钢材，支付价款148万元，取得废旧物资专用发票，用于矿山设备日常耗费修理。
(8) 从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款200000元。
(9) 本单位的饭店，对外经营，取得餐饮服务收入186万元，客房收入138万元，提供商务办公服务取得收入22万元。饭店经营购进的相关材料价款为158万元，和其他项目分开核算。
铁矿石资源税单位税额：本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨，邻县铁矿石税额为3.4元/吨，锰矿石税额为5元/吨。临县开采的矿石，全部―次转让给某公司，取得含税收入1187.8万元。采掘机关税税率为17%。汇率1美元=6.87人民币元。本期的电费进项税为28万元，水的进项税为18.88万元，矿山和饭店同用一个变电器和一个水表，无法区分耗用数量。本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。铁矿石关税税率为5%。
根据上述资料回答下列问题：
该企业本月应纳增值税( )元。(不包括进口环节缴纳的增值税)

A．1581314.92
B．1232607.35
C．1048213.76
D．2107445.56

某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格；
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；
(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；
(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元；
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；
(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%)；
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
(注：小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税；