热门试卷

本市某居民企业销售自产啤酒。2011年度，该企业应纳增值税为32.34万元，应纳消费税为100.17万元。以下是该企业2011年度的经营情况：
(1)销售200箱啤酒给某大型超市，向购买方开具了一张260万元的增值税专用发票。销售6箱啤酒给单位和个人，开具普通发票，取得销售收入11.7万元。
(2)啤酒销售成本为100万元，财务费用为8万元。
(3)发生管理费用16万元，其中包括业务招待费2万元。
(4)发生销售费用80万元，其中，广告费14万元，业务宣传费8万元。2010年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。
(5)计入成本、费用的实发工资费用120万元，拨缴工会经费4万元并取得专用收据，实际支出职工福利20万元、职工教育经费3万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(6)营业外支出28万元，其中，被工商部门行政罚款4万元，向本厂困难职工直接捐赠2万元，通过民政部门向贫困地区捐赠22万元。
(7)接受捐赠收入160万元，境内投资收益为48万元，境外投资税后收益为16万元，受资方与被投资方适用的所得税税率均为20%。境外所得采用抵免限额法计算。
根据上述资料，回答下列问题：
业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．14.5
B．15
C．17.7
D．18.5

某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2010年度有关生产经营情况为：
(1)当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元。
(2)销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
(3)当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)销售费用100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元(受资方所得税税率为20%)、境外投资收益(税后)20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算)
要求：根据所给资料，回答下列问题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．10
B．30
C．7.25
D．5

(一)
上海市一化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元，销项税额204万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过认证，发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.90万元，每件成套化妆品单位成本90元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.10万元，专用发票已通过认证。
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元(其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元)。
(4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款0.80万元，8月份发生固定资产意外事故损失35.10万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报主管税务机关，允许税前扣除。
(5)投资收益中科目反映业务如下：从境内居民企业(适用20%的税率)分回股息25万元；从境外A国分回股息15万元，A国的所得税税率为20%；国债利息收入10万元；国家发行的金融债券利息收入20万元。
(6)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额351万元。
化妆品消费税税率为30%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为( )万元。

A．12
B．20
C．15
D．0

某市一家白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年度有关经营情况如下：
(1)销售粮食白酒200万瓶(每瓶1斤)，其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元，取得送货运费收入29.25万元。
(2)购进生产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证。
(3)销售成本为2000万元。
(4)发生销售费用500万元，其中广告费用和业务宣传费合汁为230万元。
(5)发生管理费用700万元，其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。
(6)营业外支出为30万元，其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元，另外3万元为资产转让净损失。
(7)计入成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。
(8)从境内投资企业分回税后利润29万元，被投资企业适用企业所得税税率15%；从境外分支机构取得所得40万元，境外的分支机构适用税率20%。已知：该企业期初没有留抵进项税。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用(含加计扣除)。