热门试卷

某镇铜矿开采企业为增值税一般纳税人(非东北地区)，2005年4月发生下列经营业务：
(1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，贷款已支付。
(2)进口一台通风机，境外成交价格(POB)10000欧元，支付境外运输及保险费共计1000欧元、境外中介公司经纪费100欧元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；支付从报关港口至厂区运费800元人民币，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
(3)进口铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为3%。
(4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回贷款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石 3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付贷款，经过多次协商，购货方以15万元的办公楼抵顶贷款。
(5)将开采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险；80%出售，取得不含税销售额172.8万元。
(6)转让一项在建项目，取得销售收入200万元，该在建项目已经完成土地前期开发，未进入施工阶段，前期工程费50万元；支付土地出让金110万元；转让抵债所得的办公楼，取得收入15.5万元。
(7)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、公路建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。
(8)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2000元、增值税120元。
铜矿石资源税单位税额：开采企业所在地税额为1.2元/吨，邻县税额为1.4元/吨。锡矿石资源税单位税额：开采企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。通风机关税税率为7%。
汇率：1欧元=10.65人民币元，1美元=8.27人民币元。
本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
附：有关成本利润率和税率

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨；不含税出厂价格3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨；
汽油：无铅汽油0.2元/升，含铅汽油0.28元/升；
柴油：0.1元/升；
卷烟：调拨价50元/条以上(含50元)的，税率为45%；调拨价50元/条以下，税率为30%。定额税率为每标准箱(50000支)150元；
粮食白酒：比例税率为25%，定额税率为0.5元/斤；
薯类白酒：比例税率为15%，定额税率为0.5元/斤；
小轿车：对生产销售达到低污染排放值的小轿车，准予按应纳税额减征30%的消费税。该企业本月进口环节应纳税金( )元。

A．175849.39
B．210596.62
C．173166.65
D．166679.11

某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是( )。

A．借：管理费用 2100
原材料 120000
应交税金――应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 16140
B．借：原材料 12564
应交税金――应交增值税(进项税额) 1962
贷：银行存款 1614
C．借：原材料 141000
应交税法――应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 16140
D．借：原材料 12339
应交税金――应交增值税(进项税额) 2187
待处理财产损溢 1614
贷：银行存款 16140

北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输费、装卸费3万元，保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价63万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明价款2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算企业1月份应退的增值税；

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元；转让在建项目，取得销售收入2000000元，发生建造成本1100000元；从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为1.5元/吨)

A．应纳增值税46340元
B．应纳资源税9000元
C．销售不动产应纳营业税100000元
D．对外投资不缴纳资源税
E．对外投资业务不缴纳增值税