热门试卷

某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1 200元，增值税额为1 020 000元，另发生运输费用60 000元，装卸费用20 000元，途中保险费用18 000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4 996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。

A．6 078 000
B．6 098 000
C．6 093 800
D．6 089 000

下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有( )。

A．购入商品运输过程中的保险费用
B．进口商品支付的关税
C．采购人员差旅费
D．入库前的挑选整理费用
E．支付的增值税

北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业1月份应退的增值税；

新达计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税)。2003年1月该公司的购销情况如下：
(1)1月5日与甲公司签订一份买卖合同，约定采取预收货款的方式销售给甲公司计算机100台。1月10日计算机公司取得预收货款100万元，并于当日向甲公司开具增值税专用发票。该货物于1月20日发出，1月25日甲公司收到该批货物。
(2)1月6日与乙公司签订一份买卖合同，约定采取托收承付、验货付款销售给乙公司计算机100台。1月10日发出货物并于当日办妥托收手续，1月30日收到货款。
(3)1月8日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票，为此支付运费2万元，运输单位将发票开具给丙公司，计算机公司已将该发票转交给丙公司。
(4)购进计算机零部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额120万元，注明税款 20．4万元，货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用6万元，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元、建设基金1万元、装卸费1万元、保险费1万元。
要求：
(1)计算该纳税人2003年1月应交纳的增值税税额。
(2)计算机公司于1月10日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定如不符合规定，其增值税专用发票的填开时间应为哪一天请说明理由。
(3)计算机公司向乙公司销售计算机时，其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天请说明理由。