- 房产税法律制度
- 共4256题
某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：
(1)购进免税农产品一批，价值为30000元(不含税)，其中10%因管理不善造成腐烂变质。
(2)销售货物一批，售价为100000元(不含税)。
(3)将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。(假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%)
王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为( )元。
A．28800
B．150000
C．178800
D．180120
正确答案
C
解析
[解析] 王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：28800+3000000×5%=178800(元)。故本题答案为C。
下列各项中，不符合房产税纳税人的是( )。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
正确答案
D
解析
[解析] 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
正确答案
D
解析
[解析] 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。
A．出典的房产
B．产权所有人不在房产当地的
C．企业的房产
D．国有的房产
正确答案
B
解析
[解析] 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。
根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A．缴纳资源税的国有企业
B．缴纳土地使用税的私营企业
C．缴纳营业税的外商投资企业
D．缴纳房产税的外国企业
正确答案
C
解析
城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。
按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。
A．城市维护建设税
B．城镇土地使用税
C．房产税
D．印花税
正确答案
A, B, C
解析
我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。 A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。
关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
正确答案
B,C
解析
暂无解析
下列各项关于房产税纳税人规定的表述中，正确的包括( )。
A．产权出典的，由承典人纳税
B．外商投资企业、外国企业以及外籍华人，暂不缴纳房产税
C．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
D．产权承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税
正确答案
A,C,D
解析
外商投资企业、外国企业和组织以及外籍华人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。故B选项的表述不正确。
甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
(1)2009年2月20 ，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。
A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
正确答案
A
解析
[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
[要求] 简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法
正确答案
(1) 根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。故税务机关的意见符合税法规定。
(2) 大文公司拒缴税款的做法是违法的。根据《税收征管法》的有关规定，纳税人同税务机关发生纳税争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款。
(3) 税务机关作出的暂停该公司使用发票的处罚决定符合税收征收管理的有关规定。根据《税收征管法》的有关规定，纳税人有违反《税收征管法》规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
解析
暂无解析
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