热门试卷

甲公司于20×7年1月1日将已到期并按公允价值进行后续计量的出租建筑物转为自用。该项建筑物的原价为2 000万元，持有期间的公允价值累计增加为400万元，转换日的公允价值为2 500万元。在不考虑相关税费的情况下，甲公司因该项转换而影响当期损益的金额为( )万元。

A．0
B．100
C．400
D．500

茂林公司属于工业企业，增值税税率为17%的增值税一般纳税人。假定售价中不含增值税，商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示 2011年12月份茂林公司发生如下经济业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额102万元。收到一张不带息的商业承兑汇票600万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为400万元。
(2)本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付职工薪酬。
(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。
(4)12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。
(5)投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。
(6)本月收到增值税返还款40万元。
(7)该公司适用所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。
(8)2011年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元，递延所得税负债期初余额为25万元；2011年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元，递延所得税负债期末余额为15万元。假定不考虑其他事项。
(9)茂林公司20]0年营业收入为3000万元，营业利润为900万元。
要求：
(1)编制茂林公司2011年12月份业务(1)―业务(6)相关的会计分录；
(2)编制茂林公司2011年应交所得税的会计分录。
(3)编制茂林公司2011年度利润表。
(4)计算茂林公司2011年营业收入增长率和营业利润增长率。
(“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

下列各项中，属于会计政策变更的有( )。

A．发出存货计价由加权平均法变更为先进先出法
B．投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式
C．存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
D．固定资产折旧方法由双倍余额递减法变更为年限平均法

注册会计师认同被审计单位下列会计处理的是( )

A．S公司将自用的建筑物转换为公允价值模式计量的投资性房地产，应液以转换日的公允价值作为投资性房地产的人账价值
B．S公司对持股比例为60%的被投资企业采用权益法进行核算
C．在采用权益法对长期股权投资进行核算时，初始投资成本大于应享有被投资企业可辨认净资产公允价值的份额部分，S公司将其确认为商誉
D．可供出售金融资产期末的公允价值和账面价值的差额作为资本公积核算