热门试卷

某企业，2006年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)
要求：计算该企业2004年应缴纳的房产税。

某公园有办公用房一栋，房产价值5000万元。2011年将其中的一半对外出租，取得租金收入50万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为( )。

A．5万元
B．6万元
C．21万元
D．16万元

甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下：
(1) 公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
(3) 2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4) 应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费 500万元；发生财务费用110万元，其中：1月 1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
(5) 8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例 20%；人均月计税工资标准800元。)
请根据所给资料，回答下列问题：
该企业2004年应纳企业所得税( )万元。


A．305.33
B．384.2
C．326.95
D．328.63

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的营业税金及附加为( )万元。

A．132.10
B．241.20
C．232.40
D．230.81

企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过( )专栏的借方核算。

A．已交税金
B．减免税款
C．出口抵减内销产品应纳税额
D．出口退税

某日用品公司为一般纳税人，2011年7月发生以下业务：
(1)从甲公司购入其生产的产品一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是12万元，已知该公司针对此销售业务已经缴纳了消费税5万元。日用品公司将购入的产品全部直接对外销售，取得的销售额为18万元。
(2)将自产的高级养护产品(成本为35万元，售价为70万元)与其他养护产品(成本为25万元，售价为35万元)组成套装出售，取得销售额100万元。
(3)当月外购生产原料一批，其中：向农民直接收购，支付收购金额25万元；从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款38万元；从一般纳税人企业购入，取得专用发票，已经支付款项62万元。
(4)将上述业务(3)中外购的原料账面成本的40%及其他材料15万元发出，委托乙日用品工厂加工洗发产品，乙日用品加工厂代垫的辅料为3万元，另收取加工费5万元，已经开具增值税专用发票上的销售额为8万元，双方款项已经全部结清。乙日用品加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(5)将加工收回的洗发产品的50%用于抵偿丙公司债务80万元，企业同类的洗发产品的售价为60万元。
(6)将加工收回的洗发产品的10%发给下设的门市部，门市部按企业同类的洗发产品的售价对外销售，当月全部卖出。将自产的成本为18万元，售价为35万元的洗涤产品发给下设门市部对外销售，当月实际售出60%。
(7)接受丁日用品工厂的委托代销日用品一批，日用品成本42万元，委托方指定的不含税售价是65万元，本月又全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费6万元扣下之后，将剩余款项支付给丁日用品工厂。
(8)企业自有房产原值为4500万元，其中原值为800万元的房产对外出租，每月收取租金40万元，本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。
[问题]
(1)根据上述资料编制相关的会计分录。
(2)假设上月增值税留抵税额为10万元，计算、计提并结转本月各项应纳税费。

房产税的计税依据是什么如何计算其应纳税额

某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为( )万元。

A．0
B．1
C．1.2
D．1.44

欣欣房地产公司2005年有关业务如下：
(1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。
(2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。
(3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。
(4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；
(5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；
(6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；
(7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；
(8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为10%。
要求：按顺序回答下述问题：计算欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。