热门试卷

2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税 ( )万元。

A．62.4
B．69.12
C．70.18
D．70.92

钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用；②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：
(1)2005年实收资本比2004年增加4 000万元；
(2)2005年拥有土地85 000平方米，其中幼儿园占地1 600平方米，企业内部绿化占地 2 000平方米，企业外部绿化占地3 400平方米；
(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5 000万元，7月1日起企业将原值1 000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2004年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元；
(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11 000万元，其中含预收2005年度电话费2 000万元(属于主营业务收入)；
(5)销售有价电话卡面值1 000万元，给予客户10%的折让，至2005年底，有80%的电话卡已到服务期，尚有20%的电话卡未到期(属于主营业务收入)；
(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同，全部是当年的租金收入)；
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6 000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额1 500万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1 000人，当地政府规定：计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1 000万元，业务宣传费100万元；
(8)用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款(城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。

对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是( )。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定
C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税
E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%)
要求：
(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；
(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。

某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：
(1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；
(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款 168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款 50万元；
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)

A．1862.53
B．1863.83
C．2239.32
D．2254.93

某企业有原值为2500万元的房产， 2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业2006年度应纳房产税 ( )。

A．24万元
B．22.80万元
C．30万元
D．16.80万元

某盐场2009年发生下列业务：
(1)生产液体盐580000吨，当月销售430000吨，合同注明含税收入42000万元；
(2)本年外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当年领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元；
(3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当年全部对外销售，价税合计7200万元，合同规定，该笔销售的货款分三年等额收回，本年实际收到该笔销售的1/3的货款；
(4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨，液体盐和纯碱的比例为5:2；
(5)该盐场占地18580平方米，其中：盐滩占地2800平方米，盐矿矿井占地2890平方米，其余为停车场和管理部门占地；
(6)该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元，已提折旧358万元，4月1日租赁部分房屋(原值380万元，已提折旧120万元)给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金48万元，当年预收租金48万元。
(该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨；当地城镇土地使用税为8元/平方米；当地房产税的扣除比例为20%)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)：
计算该盐场当年应纳房产税。

应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为( )元。

A．6000
B．4500
C．1500
D．1250