- 土地增值税税收优惠
- 共1351题
土地增值税由( )的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括( )。
A．城建税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地增值税和增值税一样不得计入成本。
下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是( )。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
正确答案
B
解析
[解析] 我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
以下可以免征土地增值税的情形是( )。
A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的
D．个人转让自己居住的房产
正确答案
B
解析
暂无解析
《廉租住房保障办法》规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收( )。
A．营业税
B．土地增值税
C．房产税
D．个人所得税
正确答案
D
解析
暂无解析
下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是( )。
A．出让国有土地使用权
B．国家征用的房地产
C．出租房地产并取得收入
D．房地产开发公司的代建房行为
正确答案
B
解析
[解析] A项不属征税范围，C项未发生权属转移，不征，D项代建房取得的收入为劳务收入不属征收范围，B项正确。
下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
正确答案
A
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。预计成交价格为95万元。张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。(契税适用3%税率。)
A．10.75万元
B．10.38万元
C．5.90万元
D．9.80万元
正确答案
C
解析
[解析] 张女士在购入房产时应纳契税=80×3%=2.4万元
张女士出售房产时应纳营业税=95×5%=4.75万元
应纳城建税及教育费附加=4.75×10%=0.475万元
应纳个人所得税=(95-80-2.4-4.75-0.475)×20%=1.475万元
张女士买卖该房产税后收益=95-80-2.4-4.75-0.475-1.475=5.90万元
(注：根据财税[2010]94号文件规定：
对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。
对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
张女士本次购买的房屋并不是家庭唯一住房，不适用此项规定。契税按照3%缴纳。
根据财税[2008]137号文件规定：
(1)对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
(2)对个人销售住房暂免征收土地增值税。
根据财税[2011]11号文件规定，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。)
下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
正确答案
B
解析
暂无解析
我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
正确答案
D
解析
[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
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