- 土地增值税税收优惠
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2005年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。
要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。
正确答案
(1)应该缴纳的相关税费合计=5 000×5%×(1+7%+3%)+5 000×0.5‰ =277.5(万元)
(2)扣除项目金额=1 200+1 800+277.5-5000×0.5‰+(1 200+1 800)×(10%+20%) =4 175(万元)
(3)增值额=5 000-4 175=825(万元)
(4)825/4 175=19.8%＜20%，所以该公司可以免交土地增值税。
解析
暂无解析
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A．对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除
B．对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D．对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除
正确答案
A
解析
[解析] 选项B，应该县级以上人民政府(包括县级)；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，在计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。
土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落地各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级
正确答案
A
解析
[解析] 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
下列关于不动产税收政策的表述，错误的有______。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税
C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
正确答案
A,E
解析
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某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下：
(1)购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。
(2)前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。
(3)该项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。
(4)发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
正确答案
准予扣除取得土地使用权所支付的金额=1200+80=1280(万元)。
准予扣除房地产开发成本=200+1000+160+100=1460(万元)。
准予扣除房地产开发费用=(1280+1460)×10%=274(万元)。
准予扣除“其他扣除项目金额”=(1280+1460)×20%=548(万元)。
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=1280+1460+274+548=3562(万元)。
解析
暂无解析
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