- 土地增值税税收优惠
- 共1351题
某市一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：
(1)在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。
(2)以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元)；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产：开发费用的计算扣除比例采刖最高限。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。
A．3259
B．3504
C．2548
D．2946
正确答案
B
解析
[解析] (1)取得土地使用权支付的地价款=260(万元)
(2)建造房地产的开发成本=2500(万元)
(3)建造房地产的开发费用=(60-6)+(260+2500)×5%=192(万元)
(4)以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为不征收营业税
(5)扣除项目金额合计=260+2500+192+(260+2500)×20%=3504(万元)
为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。
A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%
B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳
C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税
D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税
正确答案
D
解析
暂无解析
下列表述中，正确的是( )。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为 3%～5%
正确答案
C
解析
暂无解析
某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
A． 1040.5
B．970.5
C．971.5
D．972
正确答案
A
解析
[解析] 契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5(万元)。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
正确答案
A,B,C
解析
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
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