- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
依照基金税收和税法的有关规定，对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，（）。
A．征收营业税，免征企业所得税
B．免征营业税，征收企业所得税
C．征收营业税，征收企业所得税
D．免征营业税，免征企业所得税
正确答案
C
解析
根据基金税收的有关规定，基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。
下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（ ）
A．车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B．各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C．地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D．地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
正确答案
C
解析
【解析】选项A，车辆购置税由国税系统负责征收和管理；选项B，印花税由地方税务局系统负责征收和管理；选项D，自2009年1月1日起，新增 企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局系统负责征收和管 理。但是银行、保险公司的企业所得税由由国家税务局系统负责征收和管理。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。
A．利息收入
B．股权转让收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．接受捐赠收入
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。
A．利息收入
B．股权转让收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．接受捐赠收入
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。
外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是( )。
A．从高适用税率计算纳税
B．从低适用税率计算纳税
C．按平均税率计算纳税
D．按各自不同税率分别计算纳税
正确答案
D
解析
[解析] 本题考查外国企业缴纳所得税的管理规定。外国企业合并申报纳税时，所涉及的营业机构适用不同税率的，应当合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税。
企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D．资产转让所得
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题考核企业所得税的减征和免征。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。
下列因素( )会影响企业的资本结构。
A．所得税税率的高低
B．企业的资产结构
C．投资者和管理人员的态度
D．贷款人和信用评级机构的影响
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 影响企业资本结构的因素包括：(1)企业财务状况； (2)企业资产结构； (3)企业产品销售情况； (4)投资者和管理人员的态度； (5)贷款人和信用评级机构的影响；(6)行业因素；(7)所得税税率的高低；(8)利率水平的变动趋势。
税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。
A．销售成本
B．销售费用
C．管理费用
D．捐赠支出
正确答案
C,D
解析
管理费用税前扣除标准不同，企业所得税中业务招待费与外商投资企业和外国企业所得税中的交际应酬费扣除标准有差异；捐赠支出扣除标准也不同。
中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009年李某在外国企业每月工资12000元。2008年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2009年8月份行权，2009年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。
A．154845
B．112780
C．220245
D．224580
正确答案
D
解析
[解析] 企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并人其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375]×11+[(12000+500000-4800)×45%-15375]=1065×11+212865=224580(元)
下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有( )。
A．2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业
B．2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业
C．2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业
D．2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业
正确答案
A,C
解析
[解析] 2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业，其企业所得税由国家税务总局负责征收管理，A选项正确；两个以上企业合并设立新企业，合并各方原来均为地税局征收所得税的，合并后的企业仍由地税局征收；中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。
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