热门试卷

某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为120万元，则2009年应纳企业所得税为( )万元。

A．13.2
B．15
C．12
D．9

根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有______。

A．依照中国的法律在中国境内成立的企业
B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C．依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

下列税金可以计入管理费用科目在企业所得税前扣除的是( )。

A．房产税
B．车辆购置税
C．土地使用税
D．印花税

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是( )。

A．作为计算减免税优惠期的获利年度
B．减半征收企业所得税
C．不缴纳所得税
D．作为企业当期所得缴纳所得税

下列各项减免税方式中，属于税基式减免的有( )。

A．营业税的起征点
B．企业所得税中技术开发费的加计扣除
C．纳税人销售旧货按4%的征收率计算增值税，并减征50%
D．企业所得税中当年发生的亏损结转以后五年内扣除

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税关于再投资退税管理规定的有 ( )。

A．再投资经营期不得少于10年
B．再投资额必须确实缴纳过企业所得税
C．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润
D．外国投资者申请再投资退税额中不包括地方所得税
E．外国投资者必须在资金实际投入2年内申请办理退税

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A．企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
B．联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税
C．企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点
D．中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳

某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度，享受所得税“两免三减半”优惠政策，注册资金1000万元，2010年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，账面利润为0。
税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料：
(1)财务费用410万元中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。
(2)管理费用中，60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。
(3)销售费用中，115万元为给某中介单位支付的销售佣金，没有超过合同确认收入金额的5%，佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；820万元为广告费用支出。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)审核该期账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。
假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率，不考虑城建税和教育费附加，要求按顺序计算并说明理由：
该企业营业外支出的纳税调整金额；