- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
某国有企业2011年度主营业收入8000万元，其他业务收入3000万元，债务重组收益600万元，固定资产转让收入100万元；当年管理费用中的业务招待费200万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。
A．36
B．55
C．72
D．94
正确答案
B
解析
业务招待费税前扣除限额=(8000+3000)×5‰=55(万元)＜200×60%=120(万元)，所以税前可扣除的业务招待费为55万元。
下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是( )。
A．代扣生产工人工资个人所得税
B．支付给管理人员的奖金
C．企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工
D．工会经费
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
某外商独资企业(鼓励类项目，海关A类管理企业)于2009年10月在投资总额内持编号为Z×××××××××××的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”(商品编码：84571010；最惠国税率：9.7%；增值税率：17%；法定计量单位：台；监管条件：AO)2台。
2010年3月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押，海关对该企业处以罚款人民币10万元，并调整其管理类别。
根据上述案例，解答下列问题：
该企业向海关申报进口“立式加工中心”时，除进口货物报关单和随附商业单证外，还应向海关提供：
A．征免税证明
B．自动进口许可证
C．入境货物通关单
D．海关注册登记证书
正确答案
A,C
解析
暂无解析
某外商独资企业(鼓励类项目，海关A类管理企业)于2009年8月在投资总额内持编号为Zxxxxxxxxxxx的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”(HS编码：84571010；最惠国税率：9.7%；增值税率：17%；法定计量单位：台；海关监管条件：A、O)2台。2010年3月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押，海关对该企业处以罚款人民币10万元，并调整其管理类别。
请根据上述案例，选择回答下列问题：
该企业向海关申报进口“立式加工中心”时，除进口货物报关单和随附商业单证外，还应向海关提供：
A．征免税证明
B．自动进口许可证
C．入境货物通关单
D．海关注册登记证书
正确答案
A,C
解析
暂无解析
对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是( )。
A．免征企业所得税
B．1年减半征收企业所得税
C．3年减半征收企业所得税
D．全额征收企业所得税
正确答案
A
解析
暂无解析
甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元，代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000元，下列该企业会计处理中，不正确的是( )。
A．借：管理费用 500000
贷：应付职工薪酬 500000
B．借：应付职工薪酬 30000
贷：应交税费――应交个人所得税 30000
C．借：其他应收款 30000
贷：应交税费――应交个人所得税 30000
D．借：应付职工薪酬 470000
贷：银行存款 470000
正确答案
C
解析
暂无解析
下列可以成为“本年利润”账户对应账户的有( )。
A．营业税金及附加
B．生产成本
C．利润分配
D．所得税费用
正确答案
A,C,D
解析
“本年利润”账户用来核算企业实现的净利润（或发生的净亏损）。账户贷方登记期末将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等转入的数额；借方登记期末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税费用等转入的数额。年度终了，企业将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”账户，二者形成应借应贷的账户对应关系。因此ACD选项的账户都能与“本年利润”账户对应。生产成本属于成本类科目与本年利润无关。
在计算企业所得税时，下列不作为应纳税所得额计算依据的有( )
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府基金
C．企业内部处置的资产利得
D．经国务院批准的财政性资金
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
(共12题。由单选和多选组成。)
计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。
A．325.38
B．342.88
C．336.88
D．346.88
正确答案
A
解析
[解析] 2009年企业所得税前准予扣除的财务费用 固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。 建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元) 本期厂房资本化利息=30-5=25(万元) 筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元) 2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38 (万元) 所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。 所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元) 因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)
根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税
B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更
C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
正确答案
B
解析
[解析] 选项B，应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。
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