- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期间；当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为( )。
A．15%
B．24%
C．7.5%
D．10%
正确答案
D
解析
暂无解析
企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．5日
B．10日
C．15日
D．60日
正确答案
C
解析
考查的是企业所得税纳税申报的管理。
企业的下列各项所得中，不可以免征或减征企业所得税的是( )。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D．资产转让所得
正确答案
D
解析
[解析] 企业所得税
[解析] 新的《中华人民共和国企业所得税法》体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了企业从事环境保护项目的所得和企业符合条件的技术转让所得可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠。
下列属于地方税务局系统负责征收和管理的项目的是( )。
A．(A) 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税
B．(B) 城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税
C．(C) 城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税
D．(D) 个人所得税中对储蓄存款利息所得征收对部分
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 地方税务局系统负责征收和管理的项目：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得税征收对部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（）。
A．与本企业生产经营无关的担保支出
B．非公益、救济性捐赠
C．开发无形资产未形成资产的部分
D．税收滞纳金、罚款、罚金
E．自然灾害损失有赔偿的部分
正确答案
A, B, D, E
解析
开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。A选项是原教材内容。
下列选项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种有( )。
A．增值税
B．消费税
C．车辆购置税
D．城镇土地使用税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税；消费税(其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征)；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的所得税、资源税(目前资源税暂不征收)；2002～2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税；对股票交易征收的印花税等。所以，选项A、B、C均属于国家税务局系统负责征收和管理的税种。选项D“城镇土地使用税”属于地方税务局系统负责征收和管理的税种。因此，本题的正确答案为ABC。
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.125.000
B.162.500
C.175.000
D.195.625
正确答案
D
解析
考点 ：征收管理
外商投资企业作为股份有限公司的发起人，必须符合的条件有（）。
A．认缴出资额已经缴足
B．已经完成原审批项目
C．已经开始缴纳企业所得税
D．认缴部分出资额
正确答案
A, B, C
解析
经外商投资企业登记管理机关核准登记、领取《中华人民共和国营业执照》的中外合资经营企业、中外合作经营企业及外资企业(即外商独资企业)，依据《公司法》的有关规定，以本企业的名义登记为公司的发起人，用企业资产向股份有限公司投资。作为发起人，必须符合的条件有：①认缴出资额已经缴足；②已经完成原审批项目；③已经开始缴纳企业所得税。
某企业2011年主营业务收入为12000万元，营业外收入为1000万元，主营业务成本为7000万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，净利润为450万元，企业所得税税率为25%，其资产负债表如下： 根据上述资料，回答下列问题：该企业的速动比率是多少，如果企业购置一批原材料，原材料已经验收入库，货款已经支付，该业务会使速动比率发生什么变化（）
A．0.76；上升
B．0.76；下降
C．1.52；上升
D．1.52；下降
正确答案
B
解析
速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(4192-2107)÷2754=0.76。企业购置原材料导致存货增加，货币资金减少，速动资产减少，流动负债不变，因此，速动比率下降。
甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元，代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000元，下列该企业会计处理中，不正确的是( )。
A．借：管理费用 500000
贷：应付职工薪酬 500000
B．借：应付职工薪酬 30000
贷：应交税费――应交个人所得税 30000
C．借：其他应收款 30000
贷：应交税费――应交个人所得税 30000
D．借：应付职工薪酬 470000
贷：银行存款 470000
正确答案
C
解析
暂无解析
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