- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
二、某企业2009 年实现销售收入为3 000 万元，取得租金收入50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35 万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10 万元，直接向某困难地区捐赠5 万元，非广告性赞助支出20 万元。当年已预交所得税40 万元。使用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10 题：2009 年应交所得税( )万元
A．60
B．56.05
C．58.75
D．53.75
正确答案
A
解析
暂无解析
根据合伙企业所得税征收管理的相关规定，下列表述中不正确的是( )。
A．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
B．合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得
C．合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
D．合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
正确答案
C
解析
[解析] 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
下列费用中，不属于分部期间费用的是( )。
A．与整个企业相关的费用
B．分部管理费用
C．分部财务费用
D．分部营业费用
正确答案
A
解析
[解析] 分部期间费用不包括所得税费用以及其他与整个企业相关的费用等。
在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为( )。
A．15%
B．24%
C．7.5%
D．10%
正确答案
D
解析
暂无解析
下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是( )。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
正确答案
B
解析
[解析] 我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
对基金管理人和基金托管人的税收包括（）。
A．依照税法的规定征收企业所得税
B．依照税法的规定征收企业印花税
C．依照税法的规定征收企业增值税
D．依照税法的规定征收企业营业税
正确答案
A, D
解析
暂无解析
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A．企业之间支付的管理费
B．企业内营业机构之间支付的租金
C．企业向投资者支付的股息
D．银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案
A,B,C
解析
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费， 以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项A、B项正确，D项错误；选项C，企业向投资者支付的股息属于税后分配，不得在企业所得税前扣除，所以是正确的。
某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构（该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算）外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36 000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26 020万元（不含营业税、城市维护建设税、教育费附加）。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：
正确答案
跨地区经营汇总纳税企业，企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额，总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。总机构、分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。总机构就地预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央国库，按照财预[2008]10号文件的有关规定进行分配。
解析
暂无解析
某中外合资生产性企业自1997年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：
年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
获利 +5 -10 -10 +15 +30 +10 +10 +15 +10
该企业( )减、免税期满。
A．2001年
B．2002年
C．2004年
D．2005年
正确答案
B
解析
[解析] 外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始汁算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获得年度。
成本计算是成本会计的核心，其意义在于( )。
A．是成本分析和成本考核的重要依据
B．影响成本管理各环节的工作
C．影响企业的经营决策
D．影响企业财务会计中损益以及应交所得税的计算
E．影响企业成本费用的降低和经营水平的提高
正确答案
A,B,C,D,E
解析
[解析] 成本计算是成本会计的核心，也是成本分析和成本考核的重要依据。成本核算正确与否，不仅直接影响到企业财务会计中损益以及应交所得税的计算，而且也直接影响到成本的预测、计划、控制、分析、考核等成本管理各环节的工作，同时对企业经营决策也产生重大影响。加强成本核算，对企业寻求降低成本费用的途径，增加利润，提高经营管理水平，具有重要的意义。
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