- 土地增值税税率
- 共1480题
资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税是( )万元。
A．740.63
B．825.76
C．857.83
D．920
正确答案
C
解析
[解析] 计算土地增值税可扣除的项目：(1)可扣除的地价款＝8000×60%＝4800(万元)；(2)可扣除的契税＝144(万元)；(3)可扣除的开发成本＝6200(万元)；(4)可扣除的营业税、城建税和教育费附加＝18000×5%×(1+5%+3%)＝972(万元)；(5)可扣除的开发费用＝795.76(万元)；(6)加计扣除费用＝(4944+6200)×20%=2228.8(万元)。增值额＝18000-4800-144-6200-972-795.76-2228.8＝2859.44(万元)。增值率＝2859.44÷(18000-2859.44)×100%＝18.89%。应缴纳的土地增值税＝2859.44×30%＝857.83(万元)。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。
关于土地增值税的特点下面说法错误的是( )。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．实行超额累进税率
C．以转让房地产取得的增值额为征税对象
D．征收管理上实行按次征收，
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税实行超率累进税率。
目前采用超额累进税率的税种是( )。
A．(A) 个人所得税
B．(B) 城市维护建设税
C．(C) 土地增值税
D．(D) 契税
正确答案
A
解析
[解析] 超额累进税率也适用于财产税、遗产税等税种。
根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
正确答案
A
解析
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
根据我国现行规定，土地增值税实行( )。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
正确答案
A
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率见下表。
下列有关土地增值税的说法中正确的有( )。
A．土地增值税实行定额税率
B．土地增值税实行单一定率税率
C．土地增值税实行超额累进税率
D．普通商品住宅出售计征土地增值税时，扣除项中允许扣除相当于合理利润的部分
E．土地增值税的征税范围包括国有及集体土地、地上建筑物及其他附着物
正确答案
C,E
解析
暂无解析
根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( ) 。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
正确答案
A
解析
[解析] 超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
资料二：2010年，中国公民张某有如下所得：
(1)出租自有居住用房，2010年取得出租收入共120000元(每月10000元)，相关税费共9000元(每月750元)，没有发生相关修缮费用。
(2)2009年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2010年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。
(3)开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2010年加工店的销售收入是40万元，实际发生广告费20000元，实际发生业务招待费8000元，其他允许扣除的成本费用是12万元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
张某出租住房应缴纳的个人所得税是( )元。
A．7770
B．8880
C．17760
D．21840
正确答案
B
解析
[解析] 从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。由于每月的收入额均大于4000元，所以每月均按扣除费用20%合并计算个人所得税。张某应缴个人所得税=(120000-9000)×(1-20%)×10%=8880(元)。
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
企业应缴纳的土地增值税。
正确答案
应缴纳的土地增值税：
扣除项目合计=2184+1500+368.4+357.5+(2184+1500)×20%=5146.7(万元)
增值额=6500-5146.7=1353.3(万元)
增值率=1353.3÷5146.7×100%=26.29%
应缴纳的土地增值税=1303.3×30%=405.99(万元)
解析
暂无解析
扫码查看完整答案与解析