- 房产税法律制度
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下列各项中，应当计人房产税计税原值的有( )。
A．与房屋不可分割的附属设施
B．一般不单独计算价值的配套设施
C．对原有房屋的改扩建支出
D．更新的易损坏的附属设备零配件
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题考核房产计税原值的规定。对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
城市范围内的下列房地产中，属于应缴纳房产税的有（ ）。
A．名胜古迹自用的房产
B．寺庙出租的经营用房产
C．校办工厂的房产
D．房地产开发企业建造未售但自用的房产
E．地下停车场
正确答案
B,C,D,E
解析
暂无解析
某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税( )万元。
A．2.1
B．2.31
C．2.8
D．3.08
正确答案
B
解析
[解析] 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)。
按照我国的分税制财政体制，下列选项中( )不属于中央固定收入。
A． 铁路运输部缴纳的房产税收入
B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C．国家邮政局上缴的利润
D．省属企业缴纳的消费税收入
正确答案
A
解析
暂无解析
某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
A．3.024
B．3.696
C．5.04
D．5.712
正确答案
A
解析
[解析] 该企业当年应缴纳的房产税=360×(1-30%)×1.2%=3.024(万元)。
20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化( )
A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋
C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润
D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
正确答案
D
解析
[解析] 题目观点为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。
显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。所以，D正确。
某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
(1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元
(2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
(3)该企业代理成本70000元
(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元
(5)该企业期间费用600000元(不含税金)
(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)
(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)
(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元
(机械出口退税率13%)
要求：
(1)计算该企业应纳营业税；
(2)计算该企业出口退税；
(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
(5)计算该企业应纳的车船税；
(6)计算该企业应纳的房产税；
(7)计算该企业的期间费用；
(8)计算该企业应纳税所得额；
(9)计算该企业应纳所得税。
正确答案
[答案及解析]
(1)计算该企业应纳营业税
＝(100000+120000+10000)×5%＝11500(元)
(2)计算该企业出口退税＝2300000×13%＝299000(元)
(3)计算该企业申报主营业务收入和其他业务收入之和
＝100000+120000+10000+4000000＝4230000(元)
(4)计算该企业申报主营业务成本和其他业务成本
＝70000+2300000+2300000×(17%－13%)＝2462000(元)
(5)计算该企业应纳的车船税
小汽车车船税＝5×200＝1000(元)
客货两用车车船税＝4×(200×50%+2×40)＝720(元)
中型面包车车船税＝4×240＝960(元)
货车车船税＝5.5×3×40+9×40＝660+360＝1020(元)
尾数半吨以下者按半吨算，超过半吨者，按1吨算。大修8个月照章纳税。
共纳车船税＝1000+720+960+1020＝3700(元)
(6)计算该企业应纳的房产税
＝(5000－800)万元×(1－30%)×1.2%+800万元×(1－30%)×1.2%×5/12
＝352800+28000＝380800 (元)
(7)计算该企业的期间费用
＝600000+3700+380800＝984500(元)
(8)计算该企业应纳税所得额
＝4230000－11500－2462000－984500＝772000(元)
(9)计算该企业应纳所得税
＝772000×33%＝254760(元)
解析
暂无解析
下列各项中不免房产税的是( )。
A．国家机关的自用房产
B．个人所有非营业用房产
C．高校后勤实体的房产
D．微利企业和亏损企业的房产
正确答案
D
解析
[解析] 微利企业和亏损企业的房产不免房产税。
20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化( )
A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋
C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润
D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
正确答案
D
解析
[解析] 题目观点为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。 显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。所以，D正确。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 个人所有非营业用房的房产免征房产税。
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