- 房产税法律制度
- 共4256题
免征房产税的情形有（ ）
A．国家机关、人民团体、部队自用房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．个人所有非营业用的房产
E．财政部批准免征税的房产
正确答案
A,B,C,D,E
解析
暂无解析
下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
正确答案
B
解析
[解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为( )万元。
A．42.0
B．50.4
C．60.0
D．72.0
正确答案
D
解析
暂无解析
某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400 77元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2006年度应缴纳房产税( )万元。
A．3.6
B．4.52
C．3.84
D．4.8
正确答案
B
解析
暂无解析
下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。A项应当是从生产经营之月起；C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起
B．自行新建房用于生产经营的，从建成之月起
C．自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起
D．委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起
正确答案
C,D
解析
[解析] 本题的考核点是房产税纳税义务发生时间的规定。A项应为生产经营之月起；B项应为建成的次月起。
某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
正确答案
(1)调整后的应纳税所得额(不含境外所得)＝950.4+43+62+20+0.2+(10－10÷10×4)＝1081.6(万元)
2006年度境内所得应缴纳的所得税税额＝1081.6×33%＝356.93(万元)
(2)境外收入应纳税所得额＝20÷(1－20%)＝25(万元)
境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税＝25×33%＝8.25(万元)
境外所得税税款抵扣限额＝(356.93+8.25)×[25÷(1081.6+25)]＝8.25(万元)
境外所得已缴纳的所得税额＝20÷(1－20%)×20%＝5(万元)
境外所得应补缴所得税额＝8.25－5＝3.25(万元)
(本问的简便算法：20÷(1－20%)×(33%－20%)＝3.25(万元)
(3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额＝356.93+3.25＝360.18(万元)
2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额＝360.18－285＝75.18(万元)
解析
暂无解析
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
(3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
正确答案
(1)①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除不正确。根据规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
(3)①境内所得的应纳所得税税额=[1130.8+59+74+25+0.3+(15÷10)×3]×25%=323.4(万元)
②境外所得应补缴的所得税税额=24÷(1-20%)×(25%-20%)=1.5(万元)
③应补缴的所得税税额=323.4-179.5+1.5=145.4(万元)
解析
暂无解析
某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%)。
该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为( )元。
A．28800
B．36000
C．3600
D．0
正确答案
D
解析
[解析] 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。故本题答案为D。
（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。F房屋的房产税应纳税额为（ ）万元/年。
A．0.03
B．0.36
C．0.42
D．0.84
正确答案
B
解析
依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36(万元/年)。
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